Quanto si risparmia con le nuove aliquote Irpef

L’Imposta sul reddito delle persone fisiche o Irpef è dovuta dalle persone fisiche per il possesso dei redditi, come quelli fondiari (fabbricati e terreni), di capitale, di lavoro dipendente e assimilati, di lavoro autonomo, di impresa, di pensione, prodotti in Italia. Sono soggetti passivi tutte le persone residenti e non residenti nel territorio dello stato. L’Irpef si applica sul reddito complessivo del soggetto e viene calcolata, al netto degli oneri deducibili, in base alle aliquote, divise per scaglioni. Prima di capire chi risparmia sulle tasse grazie all’ultima riforma entrata in vigore nel 2022, è bene sapere chi deve pagare effettivamente questa tassa e in quale misura.

Chi sono i soggetti residenti e non residenti

Per il nostro sistema fiscale, è residente in Italia chiunque passi la maggior parte dell’anno nel nostro Paese, ovvero 183 giorni all’anno (che diventano 184 in quelli bisestili). Il contribuente deve essere iscritto all’Anagrafe delle persone residenti o avere il proprio domicilio o dimora abituale nella Penisola. Sono considerati residenti in Italia anche i cittadini emigrati in territori con un regime fiscale privilegiato. Per i soggetti residenti il reddito complessivo è formato da tutti i redditi prodotti in qualsiasi parte del mondo.

Diversamente, per i soggetti non residenti il reddito complessivo è formato esclusivamente dai redditi prodotti in Italia, al netto di alcuni oneri deducibili, ad esempio le donazioni, e le detrazioni. Non spettano tuttavia a questa categoria le detrazioni per carichi di famiglia.

Esiste poi una seconda categoria di soggetti non residenti, i cosiddetti soggetti Schumacher, che pur non essendo residenti in Italia producono almeno il 75% del loro reddito annuale in Italia e non fruiscono di agevolazioni fiscali nel proprio stato di residenza. Tali soggetti usufruiscono di tutte le detrazioni previste per i soggetti residenti, comprese quelle per carichi di famiglia.

Calcolo dell’Irpef con oneri e detrazioni

L’Irpef, come già detto, si calcola applicando le aliquote per scaglioni al reddito complessivo, al netto degli oneri deducibili, come i contributi previdenziali e assistenziali e le erogazioni liberali per gli enti no profit.

È determinata sottraendo dall’imposta lorda le detrazioni, ad esempio per il coniuge, i figli a carico e gli altri familiari a carico, e quelle riconosciute per alcune tipologie di spese sostenute durante l’anno, ad esempio quelle per salute, istruzione, interessi sul mutuo.

Devono essere inoltre sottratti i crediti di imposta spettanti, dove presenti.

Quali sono i quattro scaglioni delle aliquote Irpef

Fino al 2022 erano in vigore cinque aliquote Irpef.

Dal 2022 sono entrate in vigore le nuove aliquote Irpef, modificate attraverso la legge di Bilancio, riassunte nella tabella seguente.

Chi risparmia con le nuove aliquote Irpef

Come è facile intuire, ci sono alcune categorie di contribuenti che hanno beneficiato dalla revisione delle aliquote dell’Irpef. Vediamo dunque quanto si risparmia e chi ci ha guadagnato.

Per chi ha un reddito complessivo fino a 15 mila euro non è cambiato niente, mentre gli altri contribuenti possono risparmiare dai 20 euro fino ai 920 euro all’anno. Anche chi rientra negli scaglioni più alti paga meno tasse, perché l’Irpef è progressiva.

L’apparente aumento per la fascia dai 50 mila euro in su, è infatti bilanciato dalle percentuali più basse sul reddito derivante dal secondo e dal terzo scaglione.  Di seguito una tabella per capire meglio in che modo tutti i contribuenti con redditi sopra i 15 mila euro hanno beneficiato dell’ultima riforma dell’Irpef.