Manca poco al 30 settembre, la scadenza individuata per l’invio del Modello 730. Tra la fretta dell’ultimo minuto e la complessità delle regole tributarie, commettere errori è più facile del previsto: una spesa medica dimenticata, un reddito secondario non inserito o un calcolo errato sulle detrazioni possono alterare il saldo finale del prospetto.
Le conseguenze di questi passaggi a vuoto variano notevolmente a seconda della gravità dello sbaglio, partendo da penalità pecuniarie amministrative fino ad arrivare alla responsabilità penale nei casi di evasione più consistenti.
Indice
Quali errori nel 730 fanno scattare le sanzioni amministrative
Non tutte le disattenzioni hanno lo stesso peso per l’Agenzia delle Entrate, ma quasi tutte le inesattezze che comportano un versamento minore o un rimborso indebito generano una contestazione di natura economica. Le casistiche principali comprendono:
- dimenticare di inserire una Certificazione Unica relativa a un secondo lavoro, a un assegno di disoccupazione, a una prestazione occasionale o a un canone di locazione percepito da un immobile;
- indicare spese mediche, scolastiche, edilizie o sugli affitti superiori a quelle effettivamente sostenute, oppure prive della documentazione e delle ricevute di pagamento tracciabile richieste dalla legge;
- attribuire erroneamente la percentuale di detrazione per i figli a carico o per il coniuge quando questi hanno superato i limiti di reddito personale previsti;
- utilizzare crediti d’imposta non spettanti o già fruiti in precedenza per abbattere le tasse da versare;
- trasmettere il documento oltre il termine ordinario.
Quanto costano le sanzioni amministrative
Se l’invio avviene entro 90 giorni, il ritardo è considerato tardivo e comporta una multa ridotta a 25 euro. Quando si supera la soglia dei tre mesi, la dichiarazione risulta omessa a tutti gli effetti e prevede un addebito pari al 120% dei tributi non versati, oppure da 250 a 1.000 euro se non erano previste imposte.
Per i casi di infedeltà dichiarativa, che rientrano nelle più classiche sviste sui dati riportati, la sanzione base corrisponde al 70% della maggiore somma dovuta, con un minimo di 150 euro, ulteriormente riducibile se si corregge il tiro spontaneamente tramite il ravvedimento operoso.
Quando la violazione diventa reato penale
Il confine tra un illecito amministrativo e un procedimento giudiziario non dipende tanto dalla tipologia di svista, quanto dalla volontà di evadere e dal superamento di precisi limiti economici:
- superare i 90 giorni di ritardo e accumulare una cifra non versata superiore a 50.000 euro farà scattare l’illecito tributario, punito con la reclusione da 2 a 5 anni;
- accumulare un ammontare evaso superiore a 100.000 euro (e nascondere entrate superiori al 10% del totale o a 2 milioni di euro) porta al carcere da 2 anni a 4 anni e mezzo;
- utilizzare fatture false, documenti contraffatti o artifici contabili farà scattare l’incriminazione a prescindere da disattenzioni o dimenticanze, con pene fino a 8 anni.
Al di sotto di queste cifre, la contestazione resta circoscritta all’ambito finanziario e amministrativo.
Come sanare gli errori ed evitare i procedimenti
Per rimediare a una svista ed evitare l’aggravarsi delle contestazioni, si consiglia al contribuente di percorrere la via della regolarizzazione spontanea:
- correggere le inesattezze a proprio favore o del Fisco prima dell’avvio di ispezioni o controlli inviando un Modello 730 integrativo permette di accedere al ravvedimento operoso e ridurre sensibilmente i verbali;
- estinguere il debito tributario prima dell’apertura del dibattimento di primo grado azzera il processo per causa di non punibilità.
