Il TUIR, acronimo di Testo unico delle imposte sui redditi, è una legge italiana che regola la tassazione dei redditi delle persone fisiche e delle società. Si tratta di uno strumento normativo di fondamentale importanza nel sistema fiscale italiano.
Cos’è il TUIR
Nel TUIR sono indicati i punti fondamentali del sistema fiscale italiano, con il testo che stabilisce:
- l’ambito di applicazione, che interessa tutte le persone fisiche e le società residenti in Italia, nonché i soggetti non residenti che hanno redditi prodotti in Italia;
- i redditi soggetti a tassazione, come ad esempio i redditi da lavoro dipendente, i redditi da lavoro autonomo, i redditi da capitale e i redditi diversi;
- le aliquote fiscali da applicare ai vari tipi di reddito. Le aliquote possono variare a seconda della natura del reddito e della fascia di reddito in cui si colloca il contribuente;
- le deduzioni e le detrazioni fiscali, che riducono l’importo complessivo dell’imposta da pagare. Queste possono riguardare ad esempio le spese mediche, le spese per l’istruzione o le detrazioni per familiari a carico;
- i regimi fiscali, ivi compresi quelli speciali, come ad esempio il regime forfettario per i professionisti o il regime dei minimi per le microimprese. Questi regimi prevedono semplificazioni contabili e agevolazioni fiscali specifiche;
- gli obblighi dichiarativi dei contribuenti, come la presentazione della dichiarazione dei redditi o degli studi di settore. Inoltre, definisce le sanzioni in caso di mancata ottemperanza agli obblighi previsti.
Come è strutturato il TUIR
Il TUIR è diviso in quattro titoli, ognuno rivolto a specifiche tematiche, ovvero:
- l’imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef) che tratta le disposizioni generali, i redditi fondiari, i redditi di capitale, i redditi di lavoro dipendente, i redditi di lavoro autonomo, i redditi di impresa e i redditi diversi;
- l’imposta sul reddito delle società (Ires) che indica i soggetti passivi e le disposizioni generali, la base imponibile per società/enti commerciali residenti e non residenti, gli enti non commerciali residenti e non residenti e la base imponibile per alcune imprese marittime;
- le disposizioni comuni, riguardanti anche i redditi prodotti all’estero, le operazioni straordinarie, le operazioni straordinarie fra soggetti residenti in Stati membri diversi dell’Ue, la liquidazione volontaria e le procedure concorsuali;
- le disposizioni varie, transitorie e finali che completano il quadro normativo.
I titoli, a loro volta, sono suddivisi in specifici Capi e Articoli.
