Per i contribuenti che hanno saltato la scadenza del 31 ottobre per la presentazione della dichiarazione dei redditi 2025, il Fisco italiano prevede un’ulteriore possibilità per mettersi in regola. Il nuovo termine utile si estende fino a domani, 29 gennaio 2026, così da poter adempiere con costi contenuti grazie all’istituto del ravvedimento operoso.
Oltre questa data, la dichiarazione viene considerata omessa, con l’applicazione di sanzioni molto più onerose e l’avvio di un accertamento da parte dell’Agenzia delle Entrate.
Indice
Chi deve presentare la dichiarazione tardiva
L’appello è rivolto a tutti i contribuenti obbligati che hanno saltato l’appuntamento di ottobre:
- persone fisiche;
- società di capitali ed enti commerciali;
- società di persone ed enti non commerciali.
L’Agenzia delle Entrate mette a disposizione sul proprio sito i modelli dichiarativi aggiornati:
- Redditi Persone Fisiche 2025;
- Redditi Società di Persone 2025;
- Redditi Società di Capitali 2025;
- Redditi Enti Non Commerciali ed Equiparati 2025.
Sono disponibili i relativi software di compilazione, le procedure di controllo e le specifiche per la trasmissione telematica. Quest’ultima può essere effettuata in autonomia dal contribuente o tramite un intermediario (commercialista, Caf, ecc.). Le persone fisiche possono avvalersi anche della dichiarazione precompilata, strumento disponibile anche per i titolari di partita Iva, compresi quelli nei regimi forfetario e di vantaggio.
Costi e adempimenti per la dichiarazione tardiva
La presentazione entro il termine del 29 gennaio 2026, ossia entro i 90 giorni successivi alla scadenza ordinaria, rende valida la dichiarazione, anche se in ritardo. Ci saranno comunque delle sanzioni da pagare, seppur in forma ridotta grazie all’istituto del ravvedimento operoso. Questo meccanismo, disciplinato dall’articolo 13 del D.Lgs. 472/1997, premia la regolarizzazione spontanea dei contribuenti.
Il procedimento di regolarizzazione si articola in due componenti principali. La prima è una sanzione fissa di 25 euro per la presentazione tardiva, un decimo della sanzione minima ordinaria di 250 euro. Tale importo, da versare prima di inviare il modello Redditi tramite F24 con il codice tributo 8911 (anno di riferimento 2025), costituisce l’onere per sanare il ritardo nella presentazione.
La seconda riguarda le eventuali imposte a debito risultanti dalla dichiarazione. In questo caso, oltre alla sanzione fissa di 25 euro, occorre versare l’intero ammontare dei tributi, gli interessi moratori e una sanzione per il mancato versamento.
Come agisce il ravvedimento operoso
È proprio su quest’ultimo caso che il ravvedimento operoso interviene in modo significativo, riducendo la sanzione base in misura variabile a seconda della tempestività del pagamento. La sanzione base per mancato versamento è infatti del 25% dell’imposta, ma con il ravvedimento si riduce molto:
- se il ritardo nel pagamento è superiore a 90 giorni, la sanzione si riduce a 1/8 del 25%, scendendo quindi al 3,125%;
- se il ritardo è entro i 90 giorni, si applica una sanzione base del 12,5%, ulteriormente ridotta a 1/9, per un totale dell’1,389%;
- se il ritardo è entro i 15 giorni, la sanzione applicata è solo l’1,25% dell’imposta dovuta.
Presentare la dichiarazione tardiva entro il 29 gennaio non solo la rende valida, ma consente di contenere gli oneri accessori, trasformando sanzioni potenzialmente rilevanti in importi molto più contenuti.
Cosa succede se si salta la scadenza del 29 gennaio
Oltre il 29 gennaio 2026, la dichiarazione è considerata omessa e scatta così una sanzione amministrativa dal 120% al 240% delle imposte non versate. La sanzione fissa minima è di 250 euro.
Non solo, ma l’Agenzia delle Entrate provvederà all’accertamento delle imposte, con ulteriori aggravi in termini di sanzioni e interessi. E, ovviamente, non sarà più possibile usufruire per il 2025 del ravvedimento operoso.