Detrazioni e deduzioni: tutte le spese che riducono le tasse

Spese mediche, interessi del mutuo, canone d'affitto, donazioni. Sono solo alcune delle spese che danno diritto a sconti fiscali. Ecco le tabelle complete

E’ tempo di 730 ed è giunta l’ora di mettersi a raccogliere un po’ di carte. Un lavoro noioso ma che può essere premiato con una piacevole riduzione delle tasse da pagare. Perché le spese che si possono dedurre o detrarre sono tante e non sempre tutte conosciute. Accanto a quelle più note – ad esempio le spese mediche, le ristrutturazioni edilizie o per il risparmio energetico, gli interessi del mutuo – ce ne sono altre che spesso vengono dimenticate. Vediamo nel dettaglio tutti gli "sconti" ammessi per le persone fisiche.

Deduzione o detrazione?

Innanzitutto una precisazione. Tra deduzione e detrazione c’è differenza:
•  sono deducibili gli importi che vengono "scontati" dal reddito, cioè riducono la base imponibile su cui poi calcolare le imposte;
•  sono detraibili gli importi che riducono l’imposta, cioè vengono scalati direttamente da questa.

Entrambi i tipi di spese vanno indicate nel Quadro E – Oneri e spese del modello 730.

ONERI DEDUCIBILI

Onere
Deduzione massima
(importo o percentuale)
 Contributi previdenziali e assistenziali:
 • obbligatori
 volontari ma versati alla gestione pensionistica obbligatoria
 • versati per il riscatto della laurea
 versati per la ricongiunzione di periodi assicurativi
 per le casalinghe
  contributo Ssn compreso nel premio dello polizze Rc auto
Senza limite
di deduzione

Per la polizza Rc auto
è deducibile la parte
di contributo Ssn
superiore a 40 euro

 Contributi per previdenza complementare:
 collettiva (fondi pensione)
 individuale (assicurazioni sulla vita)
 (anche di persone fiscalmente a carico che non hanno un reddito
 sufficiente per la deduzione)
€ 5.164,57
 Contributi versati per colf e badanti € 1.549,37
 Erogazioni liberali (donazioni) a favore di:
 • università e fondazioni universitarie
 enti di ricerca pubblici
 enti parco
Senza limite
 Erogazioni liberali (donazioni) a favore di:
 • Onlus e associazioni di promozione sociale
 fondazioni e associazioni per la tutela dei beni storico-artistici
 e paesaggistici e per la ricerca scientifica
 • organizzazioni non governative (Ong) nei paesi in via di sviluppo (*)
10%
del reddito dichiarato
e comunque
€ 70.000
 Erogazioni liberali (donazioni) a favore di istituzioni religiose € 1.032,91
 Assegni periodici al coniuge per separazione o divorzio ("alimenti")
 (esclusi gli importi destinati al mantenimento dei figli)
Senza limite
 Spese sostenute dai disabili (spese mediche generiche o
 specialistiche, medicinali,  spese di assistenza
Senza limite
 Spese per figli adottivi stranieri (adozione internazionale) 50% delle spese

(*) In alternativa è possibile una detrazione d’imposta del 19% dell’importo.

Va ricordato che danno diritto a detrazione anche i familiari a carico (da indicare nell’apposito spazio del frontespizio del mod. 730) a prescindere dalle spese sostenute per essi ed entro precisi limiti di reddito.
 

TABELLA SPESE DETRAIBILI 


SPESE DETRAIBILI

Spesa
Detrazione massima
(importo o percentuale)
 Spese sanitarie:
 • visite mediche generiche e specialistiche
 • ticket per il Servizio sanitario nazionale
 • esami clinici
 • interventi chirurgici,
 • medicinali (anche omeopatici),
 • attrezzature sanitarie (acquisto o noleggio)
 • assistenza infermieristica
19% dell’importo
con franchigia minima di
€ 129,11
 Interessi passivi sui mutui per l’acquisto della prima casa 19% dell’importo
 

 Canone di affitto della prima casa

€ 300 per redditi fino a
€ 15.493,71
(€ 991,60 per i primi 3 anni
se si ha meno di 30 anni)
€ 150
per redditi superiori
 Spese per ristrutturazioni edilizie 36% dell’importo
 Spese per la riqualificazione energetica degli edifici 55% dell’importo
 Erogazioni liberali (donazioni) a favore di:
 • Onlus e associazioni di promozione sociale
 • iniziative umanitarie gestite da fondazioni, associazioni ed enti
    nei paesi non Ocse
19% dell’importo /
€ 2.065,83
 Erogazioni liberali a favore di associazioni sportive dilettantistiche 19% dell’importo /
€ 1.500
 Erogazioni liberali a favore di societ&a
grave; di mutuo soccorso
19% dell’importo /
€ 1.291,14
 Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici statali e paritari  19% dell’importo
 Erogazioni liberali a favore di partiti politici
 (importi tra 51,65 e 103.291,38 euro)
19% dell’importo
 Erogazioni liberali a favore di enti dello spettacolo 19% dell’importo /
2% del reddito
 Premi assicurativi per polizze vita e infortuni 19% dell’importo /
€ 1.291,14
 Spese per istruzione secondaria, universitaria e di specializzazione
 presso scuole o università pubbliche o private
19% dell’importo
 Rette asili nido per figli da 3 mesi a 3 anni
19% dell’importo /
€ 632
 Abbonamenti a palestre, piscine, impianti
 o associazioni sportive dilettantistiche
19% dell’importo
 Spese per badanti
19% dell’importo /
2.100
 Spese veterinarie
19% dell’importo /
€ 387,34
franchigia minima
€ 129,11

< TABELLA SPESE DEDUCIBILI

(A.D.M.)

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