Deduzioni e detrazioni, ecco tutte le spese che abbassano le tasse

Spese mediche, interessi del mutuo, canone d'affitto, donazioni. Sono solo alcune delle spese che danno diritto a degli sconti fiscali. La tabella completa

In vista delle dichiarazioni dei redditi vale la pena di mettersi a raccogliere un po’ di carte. Un lavoro noioso ma che può essere premiato con una inaspettata riduzione delle tasse da pagare. Perché le spese che si possono dedurre o detrarre sono tante e non sempre tutte conosciute. Accanto a quelle più note – ad esempio le spese mediche, le ristrutturazioni edilizie o gli interessi del mutuo – ce ne sono altre che spesso vengono dimenticate, come i contributi scolatici per i figli o l’iscrizione alla palestra. Vediamo nel dettaglio tutti gli “sconti” ammessi per le persone fisiche.

Deduzione o detrazione?

Innanzitutto una precisazione: c’è differenza tra deduzione e detrazione:

• sono deducibili gli importi che vengono “scontati” dal reddito, cioè riducono la base imponibile su cui poi calcolare le imposte;
• sono detraibili gli importi che riducono l’imposta, cioè vengono scalati direttamente da questa.

Oneri deducibili

Onere
Deduzione massima
(importo o percentuale)
 Contributi previdenziali e assistenziali:
 • obbligatori
 volontari ma versati alla gestione pensionistica obbligatoria
 • versati per il riscatto della laurea
 versati per la ricongiunzione di periodi assicurativi
 per le casalinghe
Senza limite
di deduzione
 Contributi per previdenza complementare:
 collettiva (fondi pensione)
 individuale (assicurazioni sulla vita)
 (anche di persone fiscalmente a carico che non hanno un reddito
 sufficiente per la deduzione)
€ 5.164,57
 Contributi versati per colf e badanti € 1.549,37
 Erogazioni liberali (donazioni) a favore di:
 • università e fondazioni universitarie
 enti di ricerca pubblici
 enti parco
Senza limite
 Erogazioni liberali (donazioni) a favore di:
 • Onlus e associazioni di promozione sociale
 fondazioni e associazioni per la tutela dei beni storico-artistici
 e paesaggistici e per la ricerca scientifica
 • organizzazioni non governative (Ong) nei paesi in via di sviluppo (*)
10%
del reddito dichiarato
e comunque
€ 70.000
 Erogazioni liberali (donazioni) a favore di istituzioni religiose € 1.032,91
 Assegni periodici al coniuge per separazione o divorzio (“alimenti”)
 (esclusi gli importi destinati al mantenimento dei figli)
Senza limite
 Spese sostenute dai disabili (spese mediche generiche o
 specialistiche, medicinali,  spese di assistenza
Senza limite
 Spese per figli adottivi stranieri (adozione internazionale) 50% delle spese

(*) In alternativa è possibile una detrazione d’imposta del 19% dell’importo.

Spese detraibili

Spesa detraibile
Detrazione massima
(importo o percentuale)
 Spese sanitarie:
 • visite mediche generiche e specialistiche
 • ticket per il Servizio sanitario nazionale
 • esami clinici
 • interventi chirurgici,
 • medicinali (anche omeopatici),
 • attrezzature sanitarie (acquisto o noleggio)
 • assistenza infermieristica
19% dell’importo
con franchigia minima di
€ 129,11
 Interessi passivi sui mutui per l’acquisto della prima casa 19% dell’importo
 
 Canone di affitto
della prima casa
€ 300 per redditi fino a
€ 15.493,71
€ 150 per redditi superiori
 Spese per ristrutturazioni edilizie 36% dell’importo
 Spese per la riqualificazione energetica degli edifici 55% dell’importo
 Erogazioni liberali (donazioni) a favore di:
 • Onlus e associazioni di promozione sociale
 • iniziative umanitarie gestite da fondazioni, associazioni ed enti
 nei paesi non Ocse
19% dell’importo /
€ 2.065,83
 Erogazioni liberali a favore di associazioni sportive dilettantistiche 19% dell’importo /
€ 1.500
 Erogazioni liberali a favore di società di mutuo soccorso 19% dell’importo /
€ 1.291,14
 Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici statali e paritari  19% dell’importo
 Erogazioni liberali a favore di partiti politici
 (importi tra 51,65 e 103.291,38 euro)
19% dell’importo
 Erogazioni liberali a favore di enti dello spettacolo 19% dell’importo /
2% del reddito
 Premi assicurativi per polizze vita e infortuni 19% dell’importo /
€ 1.291,14
 Spese per istruzione secondaria, universitaria e di specializzazione
 presso scuole o università pubbliche o private
19% dell’importo
 Rette asili nido per figli da 3 mesi a 3 anni
19% dell’importo /
€ 632
 Abbonamenti a palestre, piscine, impianti
 o associazioni sportive dilettantistiche
19% dell’importo
 Spese per badanti
19% dell’importo /
2.100
 Spese veterinarie
19% dell’importo /
€ 387,34
franchigia minima
€ 129,11


(A.D.M.)

Deduzioni e detrazioni, ecco tutte le spese che abbassano le tass...