In vista delle dichiarazioni dei redditi vale la pena di mettersi a raccogliere un po’ di carte. Un lavoro noioso ma che può essere premiato con una inaspettata riduzione delle tasse da pagare. Perché le spese che si possono dedurre o detrarre sono tante e non sempre tutte conosciute. Accanto a quelle più note – ad esempio le spese mediche, le ristrutturazioni edilizie o gli interessi del mutuo – ce ne sono altre che spesso vengono dimenticate, come i contributi scolatici per i figli o l’iscrizione alla palestra. Vediamo nel dettaglio tutti gli “sconti” ammessi per le persone fisiche.
Deduzione o detrazione?
Innanzitutto una precisazione: c’è differenza tra deduzione e detrazione:
• sono deducibili gli importi che vengono “scontati” dal reddito, cioè riducono la base imponibile su cui poi calcolare le imposte;
• sono detraibili gli importi che riducono l’imposta, cioè vengono scalati direttamente da questa.
Oneri deducibili
| Onere |
Deduzione massima (importo o percentuale) |
| Contributi previdenziali e assistenziali: • obbligatori • volontari ma versati alla gestione pensionistica obbligatoria • versati per il riscatto della laurea • versati per la ricongiunzione di periodi assicurativi • per le casalinghe |
Senza limite di deduzione |
| Contributi per previdenza complementare: • collettiva (fondi pensione) • individuale (assicurazioni sulla vita) (anche di persone fiscalmente a carico che non hanno un reddito sufficiente per la deduzione) |
€ 5.164,57 |
| Contributi versati per colf e badanti | € 1.549,37 |
| Erogazioni liberali (donazioni) a favore di: • università e fondazioni universitarie • enti di ricerca pubblici • enti parco |
Senza limite |
| Erogazioni liberali (donazioni) a favore di: • Onlus e associazioni di promozione sociale • fondazioni e associazioni per la tutela dei beni storico-artistici e paesaggistici e per la ricerca scientifica • organizzazioni non governative (Ong) nei paesi in via di sviluppo (*) |
10% del reddito dichiarato e comunque € 70.000 |
| Erogazioni liberali (donazioni) a favore di istituzioni religiose | € 1.032,91 |
| Assegni periodici al coniuge per separazione o divorzio (“alimenti”) (esclusi gli importi destinati al mantenimento dei figli) |
Senza limite |
| Spese sostenute dai disabili (spese mediche generiche o specialistiche, medicinali, spese di assistenza |
Senza limite |
| Spese per figli adottivi stranieri (adozione internazionale) | 50% delle spese |
(*) In alternativa è possibile una detrazione d’imposta del 19% dell’importo.
Spese detraibili
| Spesa detraibile |
Detrazione massima (importo o percentuale) |
| Spese sanitarie: • visite mediche generiche e specialistiche • ticket per il Servizio sanitario nazionale • esami clinici • interventi chirurgici, • medicinali (anche omeopatici), • attrezzature sanitarie (acquisto o noleggio) • assistenza infermieristica |
19% dell’importo con franchigia minima di € 129,11 |
| Interessi passivi sui mutui per l’acquisto della prima casa | 19% dell’importo |
| Canone di affitto della prima casa |
€ 300 per redditi fino a € 15.493,71 € 150 per redditi superiori |
| Spese per ristrutturazioni edilizie | 36% dell’importo |
| Spese per la riqualificazione energetica degli edifici | 55% dell’importo |
| Erogazioni liberali (donazioni) a favore di: • Onlus e associazioni di promozione sociale • iniziative umanitarie gestite da fondazioni, associazioni ed enti nei paesi non Ocse |
19% dell’importo / € 2.065,83 |
| Erogazioni liberali a favore di associazioni sportive dilettantistiche | 19% dell’importo / € 1.500 |
| Erogazioni liberali a favore di società di mutuo soccorso | 19% dell’importo / € 1.291,14 |
| Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici statali e paritari | 19% dell’importo |
| Erogazioni liberali a favore di partiti politici (importi tra 51,65 e 103.291,38 euro) |
19% dell’importo |
| Erogazioni liberali a favore di enti dello spettacolo | 19% dell’importo / 2% del reddito |
| Premi assicurativi per polizze vita e infortuni | 19% dell’importo / € 1.291,14 |
| Spese per istruzione secondaria, universitaria e di specializzazione presso scuole o università pubbliche o private |
19% dell’importo |
| Rette asili nido per figli da 3 mesi a 3 anni |
19% dell’importo / € 632 |
| Abbonamenti a palestre, piscine, impianti o associazioni sportive dilettantistiche |
19% dell’importo |
| Spese per badanti |
19% dell’importo / € 2.100 |
| Spese veterinarie |
19% dell’importo / € 387,34 franchigia minima € 129,11 |
(A.D.M.)
